A partir del 1 de enero de 2025, los autónomos en España experimentarán un cambio sustancial en el sistema de cotización a la Seguridad Social, el cual se vinculará de forma más precisa con los rendimientos netos de cada trabajador. Este ajuste llega para implementar un sistema más equitativo, en el que las cuotas a pagar por los autónomos dependerán directamente de los ingresos reales que perciban, en lugar de la base de cotización que elijan.
Este cambio busca evitar que los autónomos con ingresos bajos paguen cuotas altas, o que aquellos con mayores ingresos no contribuyan proporcionalmente a la seguridad social. A continuación, te explicamos las principales novedades que entrarán en vigor en 2025 y cómo te afectarán como autónomo.
1. Cotización por ingresos reales: una realidad a partir de 2025
Aunque el sistema de cotización por ingresos reales fue introducido en 2023, será en 2025 cuando se aplique de manera definitiva. Esto implica que los autónomos deberán cotizar según el nivel de ingresos que generen, lo que establece una clasificación más directa entre lo que ganan y lo que pagan a la Seguridad Social.
Este modelo divide los ingresos en 15 tramos, que van desde aquellos con rendimientos netos mensuales de menos de 670 euros hasta los que superan los 6.000 euros. La idea es que cada autónomo cotice según su capacidad económica, de manera que aquellos con menores ingresos paguen una cuota más baja, mientras que los que superen ciertos umbrales deberán abonar cuotas más altas.
¿Cómo funciona?
Cada autónomo deberá estimar sus ingresos anuales y comunicar esta previsión a la Seguridad Social. Con base en esta estimación, se les asignará un tramo de cotización. A lo largo del año, si los ingresos de un autónomo varían de forma significativa, tendrá la posibilidad de ajustar su cuota hasta en seis ocasiones.
Uno de los puntos más relevantes es que la Seguridad Social revisará los ingresos reales de cada autónomo, utilizando la Declaración de la Renta para hacer una regularización retroactiva. Esto significa que, si se ha pagado de más, el autónomo recibirá una devolución, y si se ha cotizado por debajo de lo que le corresponde, deberá abonar la diferencia.
Posibles escenarios
- Si un autónomo ha cotizado correctamente según sus rendimientos, no habrá ajuste.
- Si ha cotizado de más, recibirá una devolución por la diferencia.
- Si ha cotizado de menos, deberá pagar la diferencia en el ajuste posterior.
Este sistema puede generar incertidumbre en algunos autónomos, ya que pueden verse obligados a abonar una cantidad considerable si no han ajustado adecuadamente sus cuotas durante el año.
2. Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI)
Una novedad adicional en el sistema de cotización será el impacto del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), introducido en 2023. Este mecanismo tiene como objetivo garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones a largo plazo, y afectará tanto a los trabajadores asalariados como a los autónomos.
En 2025, el porcentaje del MEI aumentará del 0,7 % actual al 0,8 %, lo que se traducirá en un aumento en la cuota que los autónomos deberán abonar. Aunque esta subida es pequeña, es importante tenerla en cuenta dentro de los cambios que afectarán las cotizaciones.
3. Aumento de las cuotas para autónomos con ingresos superiores a 1.700 euros
Una de las medidas que más afectará a los autónomos con mayores ingresos es el aumento de la cuota de cotización. Para aquellos que se encuentren en los tramos de ingresos más elevados, la cuota mensual se incrementará de forma significativa. Este incremento puede oscilar entre 272 y 970 euros anuales, dependiendo del tramo en el que se encuentren.
De forma concreta, los autónomos que se encuadren dentro de los tramos que superan los 1.700 euros mensuales de ingresos experimentarán un incremento en la cuota mensual si cotizan por la base mínima. Este aumento se reflejará tanto en los tramos medios como en los más altos, lo que tendrá un impacto considerable en aquellos con ingresos más altos.
¿Cómo quedan las nuevas bases de cotización?
A continuación, se detallan los tramos y las bases de cotización mínimas y máximas que estarán en vigor a partir de enero de 2025:
- Tramo de ingresos menores o iguales a 670 euros: base mínima de cotización de 653,59 euros, con una cuota mínima de 200 euros.
- Tramo de ingresos entre 670 y 900 euros: base mínima de 718,95 euros, con una cuota mínima de 220 euros.
- Tramo de ingresos entre 900 y 1.166,7 euros: base mínima de 849,67 euros, con una cuota mínima de 260 euros.
- Tramo de ingresos entre 1.166,7 y 1.300 euros: base mínima de 950,98 euros, con una cuota mínima de 291 euros.
- Tramo de ingresos entre 1.300 y 1.500 euros: base mínima de 960,78 euros, con una cuota mínima de 294 euros.
- Tramo de ingresos entre 1.500 y 1.700 euros: base mínima de 960,78 euros, con una cuota mínima de 294 euros.
- Tramo de ingresos entre 1.700 y 1.850 euros: base mínima de 1.143,79 euros, con una cuota mínima de 350 euros.
- Tramo de ingresos entre 1.850 y 2.030 euros: base mínima de 1.209,15 euros, con una cuota mínima de 370 euros.
- Tramo de ingresos entre 2.030 y 2.330 euros: base mínima de 1.274,51 euros, con una cuota mínima de 390 euros.
- Tramo de ingresos entre 2.330 y 2.760 euros: base mínima de 1.356,21 euros, con una cuota mínima de 415 euros.
- Tramo de ingresos entre 2.760 y 3.190 euros: base mínima de 1.437,91 euros, con una cuota mínima de 440 euros.
- Tramo de ingresos entre 3.190 y 3.620 euros: base mínima de 1.519,61 euros, con una cuota mínima de 465 euros.
- Tramo de ingresos entre 3.620 y 4.050 euros: base mínima de 1.601,31 euros, con una cuota mínima de 490 euros.
- Tramo de ingresos entre 4.050 y 6.000 euros: base mínima de 1.732,03 euros, con una cuota mínima de 530 euros.
- Tramo de ingresos superiores a 6.000 euros: base mínima de 1.928,10 euros, con una cuota mínima de 590 euros.
Como se puede observar, los autónomos con ingresos más altos tendrán que hacer frente a un aumento en su cuota mensual, mientras que aquellos con ingresos más bajos se beneficiarán de una reducción en las cuotas a pagar.
4. La tarifa plana para nuevos autónomos
Una de las medidas que no cambia es la tarifa plana para los nuevos autónomos. Aquellos que inicien su actividad en 2025 podrán beneficiarse de una cuota reducida de 80 euros al mes durante los primeros 12 meses, lo que les ayudará a afrontar sus primeras etapas de actividad por cuenta propia sin una gran carga económica.
¿Cómo te afectarán estos cambios?
El sistema de cotización por ingresos reales implica que los autónomos tendrán que hacer una planificación más detallada de sus ingresos y cotizaciones. Será fundamental ajustar las previsiones de ingresos durante el año para evitar sorpresas desagradables en los ajustes posteriores. Además, los autónomos con ingresos elevados deberán estar preparados para un aumento significativo en sus cuotas de cotización.
Si eres autónomo y no entiendes cómo estas modificaciones afectarán a tu situación o necesitas ayuda para adaptarte a las nuevas cuotas, no dudes en contactar con nosotros. En Assesor te podemos ayudar a gestionar y entender todos los cambios en tu cotización, para que puedas cumplir con tus obligaciones fiscales sin complicaciones.
