Empresario financiero calculando los datos del impuesto de sociedades

Cómo calcular el impuesto de sociedades

¿Qué es el impuesto de sociedades?

El Impuesto sobre Sociedades grava la renta de las sociedades españolas y entidades que residen en territorio español. En este artículo vamos a repasar todos los detalles de este impuesto de especial obligación para autónomos y PYMES con el fin de que puedas saber cómo calcular el impuesto de sociedades. Sigue leyendo y aprende hacerlo de la mano de la mejor asesoría online.

Lo primero que hay que destacar es que toda sociedad debe presentar esta declaración aunque no haya realizado actividad sobre ella o no haya obtenido beneficio alguno.

El Impuesto de Sociedades está orientado a personas jurídicas como:

  • Sociedades mercantiles
  • Sociedades civiles con objeto mercantil
  • Sociedades estatales, autonómicas, provinciales y locales
  • Sociedades cooperativas
  • Sociedades unipersonales
  • Sociedades agrarias de transformación
  • Asociaciones, fundaciones e instituciones públicas y privadas
  • Agrupaciones de interés económico

 

¿Cuánto se puede pagar por el Impuesto de Sociedades?

Antes de nada habría que destacar que el impuesto de sociedades se paga en distintos momentos:

  • A través de las retenciones, que se obtienen con las rentas a través de los dividendos.
  • A través de los ingresos a la cuenta que es imprescindible ingresar una cantidad a la cuenta pendiente.

Los pagos fraccionados que se tienen que realizar en los 20 primeros días de abril, octubre y diciembre.

La declaración del impuesto se hace a través del modelo 200 y se presenta normalmente antes del 25 de julio.

También puede ser que se abone según el tipo de gravamen:

  • Del tipo general un 25%
  • 15% para emprendedores, es decir sociedades que han sido recientemente creadas para favorecer la actividad empresarial.
  • 20% para cooperativas fiscalmente protegidas.

 

Tipos impositivos

Aunque se ha podido ver en el punto anterior, hay que tener en cuenta que existen tipos de gravamen general del 25% y otros reducidos con un 15% para entidades de nueva creación.

¿Cómo se calcula el Impuesto de Sociedades?

Lo primero que hay que hacer es conocer el resultado contable del año, es decir, la diferencia entre ingresos y gastos. Pero el resultado contable normalmente no coincide con el fiscal.

Cabe destacar que no son deducibles ni las multas ni los donativos.

Existen ajustes adicionales que tienen que ver con los criterios temporales de imputación de ingresos y gastos. Se conoce la cuota íntegra o líquida a la que tienes que aplicarle las bonificaciones y deducciones correspondientes.

Para obtener la cuota diferencial tienes que restarle a la primera las retenciones e ingresos a cuenta, y los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto de Sociedades que se hayan realizado.

Si la cifra es positiva, tienes que pagar esa cantidad y si es negativa, Hacienda te tendrá que devolver la misma.

Plazos de presentación para el Impuesto de Sociedades

Quienes tengan la obligación de pagar este impuesto deben de hacerlo dentro del periodo de 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la finalización del periodo impositivo. Si coincide con el año natural como ocurre normalmente, deberá de entregarse del 1 al 25 de julio. Y se trata de una presentación obligatoria se haya obtenido o no beneficios en el periodo impositivo.

Y, a parte de ello, quienes tengan un resultado positivo en la declaración de la renta anual deben de realizar un pago fraccionado del Impuesto de Sociedades y al que se le aplicará un 18% de los ingresos obtenidos.

¿Qué tipo de contribuyente eres para pagar el Impuesto de Sociedades?

 

Persona física

Todo aquel individuo humano registrado ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que contrae obligaciones y ejerce derechos correspondientes.

Régimen de asalariados

Si recibes un salario a cambio de un trabajo también cuenta como Impuesto de Sociedades.

Régimen de honorarios

Son los que ofrecen sus servicios de manera individual e independiente a otras empresas, personas jurídicas o entidades públicas.

Régimen de Actividades Empresariales

Por el uso de actividades comerciales, industriales, ganaderas, agrícolas, son las actividades que se llevan a cabo dentro de un determinado sector.

Régimen de Incorporación Fiscal

Son las actividades empresariales que venden bien o prestan sus servicios a título profesional.

Régimen de Arrendatario

Por los bienes de inmuebles que tienen las personas físicas.

Persona moral

Aquí la característica más importante es saber si tienen fines de lucro o no porque obtienen unas obligaciones diferentes dependiendo del fin de su empresa.

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